Обратный лизинг оборудования

Лизинг оборудования представляет собой форму долгосрочной аренды, при которой лизинговая компания (лизингодатель) приобретает нужное клиенту оборудование и передаёт его в пользование на заранее оговорённых условиях. Все ключевые параметры — срок, сумма выплат и право выкупа — фиксируются в договоре.

Процесс оформления включает несколько последовательных шагов:

1. Выбор оборудования: Заказчик определяет потребности своего бизнеса, находит поставщика и согласовывает с ним параметры поставки.
2. Обращение в лизинговую компанию: Для подачи заявки требуется собрать комплект юридических и финансовых документов, включая бухгалтерскую отчётность.
3. Заключение договора: После одобрения сделки подписывается договор между лизингодателем, клиентом и поставщиком. Указываются: срок лизинга, размер авансового взноса, сумма и график ежемесячных платежей, условия выкупа.
4. Передача оборудования: Лизингодатель выкупает оборудование у поставщика и передаёт его заказчику для производственного использования.
5. Регулярные платежи: Клиент вносит платежи согласно утверждённому графику — как правило, ежемесячно.
6. Окончание срока: По завершении договора клиент может выкупить оборудование по остаточной стоимости и стать его собственником.

Лизинг позволяет оптимизировать налоговые расходы за счёт целого ряда преимуществ. Если предмет сделки — транспорт или недвижимость, лизингополучатель освобождается от уплаты соответствующих налогов, таких как налог на имущество или транспортный налог.

Применяется ускоренная амортизация: имущество, оформленное в лизинг, списывается с баланса предприятия быстрее, чем в случае приобретения в кредит. Это означает, что к завершению договора его остаточная стоимость будет минимальной, что существенно снижает налогооблагаемую базу. Дополнительным плюсом являются налоговые вычеты — юридические лица могут учесть лизинговые платежи при расчёте налога на прибыль и получить возврат НДС.

Интересует возвратный лизинг? Это законный способ «перевести» имущество в деньги и тут же продолжить им пользоваться. Всё основано на Гражданском кодексе РФ (параграф 6, глава 34) и Законе о лизинге. Закон впрямую разрешает: продавец может сам стать арендатором по тому же договору, заключая сделку в рамках одного лизингового правоотношения. Пункт 1 статьи 4 это подтверждает.

Суть возвратного лизинга заключается в том, что предприятие или предприниматель продаёт своё оборудование лизинговой компании, после чего получает его обратно в лизинг. Это позволяет привлечь денежные средства под имеющееся имущество, не изымая его из эксплуатации, и продолжить использование техники в рамках действующих бизнес-задач.

Псевдо-возвратный лизинг представляет собой схему, которую используют отдельные лизинговые компании при приобретении имущества у зарубежного поставщика. Основная причина её применения — отсутствие возможности или готовности со стороны лизингодателя осуществлять международные платежи напрямую.

В рамках этой схемы между лизингополучателем и лизинговой компанией заключается так называемый «зеркальный» договор купли-продажи, в котором повторяются ключевые условия и структура оплаты, идентичные тем, что предусмотрены в договоре между лизингополучателем и зарубежным поставщиком.

Далее лизинговая компания, соблюдая согласованный график, перечисляет транши денежных средств лизингополучателю. В свою очередь, лизингополучатель, используя полученные средства, осуществляет оплату в адрес зарубежного поставщика.